Sună
BirouЗаконодательные изменения и чек-лист для предпринимателей в Румынии с 01.01.2026, в особенности для SRL и микропредприятий
Academia de Traduceri подготовила простой и понятный обзор.
15 декабря 2025 года в Официальном мониторе была опубликована Закон № 239/2025.
Наши юристы, бизнес-консультанты и бухгалтеры, говорящие на русском языке, к вашим услугам для открытия компаний в любом населённом пункте Румынии, для иностранных граждан, в том числе с целью приобретения недвижимости (квартиры, дома, земельные участки).
Запишитесь на онлайн-консультацию или на приём в нашем офисе в Бухаресте, Piața Romană 9, sc C, et 2, ap 5, по следующим контактным данным:
1. Признание налоговой неактивности
(применяется с 1 января 2026 года)
Что это означает
Государство может признать вашу компанию «налогово неактивной», если:
• у вас нет банковского счёта или платёжного счёта в Румынии либо в Казначействе
• вы не подаёте финансовую отчётность в течение максимум 5 месяцев после установленного законом срока.
Компания не закрывается сразу, но попадает в зону высокого риска.
Что это означает для вас
• вы больше не можете вычитать НДС
• ваши партнёры не смогут учитывать расходы по операциям с вами
• страдает репутация компании
• налоговая служба ANAF осуществляет более жёсткий контроль.
Очень важно
Если вы не устраните проблему в течение 1 года, компания автоматически ликвидируется, без длительных процедур и переговоров.
Практический вывод
Банковский счёт и своевременная подача отчётности становятся жизненно необходимыми, это больше не опция.
2. Обязанность иметь платёжный счёт
Что это означает
Любая компания обязана постоянно иметь активный платёжный счёт в Румынии или в Казначействе.
Что происходит, если счёта нет
• штраф от 3 000 до 10 000 леев
• риск признания компании налогово неактивной.
Для новых компаний
У вас есть 60 рабочих дней с момента регистрации, чтобы открыть счёт.
Практический вывод
Компаний без банковского счёта больше не существует, даже временно.
3. Минимальный уставный капитал
Что меняется
Уставный капитал перестаёт быть формальностью и становится серьёзным критерием.
• если оборот превышает 400 000 леев, минимальный капитал должен быть 5 000 леев
• вновь создаваемые компании должны начинать минимум с 500 леев
• действующие компании имеют максимум 2 года для корректировки капитала.
Что происходит при несоблюдении
• риск ликвидации компании.
Практический вывод
Если компания растёт, уставный капитал тоже должен расти. Оставаться с 200 леями бесконечно больше нельзя.
4. Уступка долей (продажа долей)
Что это означает
При продаже или передаче долей необходимо учитывать не только Торговый реестр, но и ANAF.
Конкретные изменения
• уступка долей имеет последствия и для налогового органа
• если у компании есть налоговые долги, свободная уступка невозможна.
Что может потребовать ANAF
• гарантии
• явное согласие на уступку.
Практический вывод
Больше нельзя «избавиться» от компании с долгами через быструю продажу долей.
5. Рассрочка налоговых платежей
Что меняется
Государство становится более строгим при разрешении выплачивать долги в рассрочку.
Классическая рассрочка
• обязательный договор поручительства, то есть лицо, гарантирующее своим имуществом.
Упрощённая рассрочка
• при утрате рассрочки её можно восстановить только один раз в год
• применяется только к определённым суммам.
Лимиты
• физические лица, долги от 500 до 100 000 леев
• юридические лица, долги от 5 000 до 400 000 леев.
Практический вывод
Рассрочка больше не является лёгким «спасательным кругом», к ней нужно относиться очень серьёзно.
6. Дивиденды и займы
Какие ограничения вводятся
Квартальные дивиденды
Если вы распределяете дивиденды поквартально:
• вы не можете предоставлять займы до их окончательного урегулирования.
Чистые активы ниже 50% уставного капитала
Если чистые активы ниже 50%:
• нельзя возвращать займы
• нельзя распределять промежуточные дивиденды.
Правильная последовательность
• сначала покрываются убытки
• затем формируются резервы
• только после этого распределяется прибыль.
Практический вывод
Дивиденды становятся условной привилегией, а не автоматическим правом.
7. Налогообложение физических лиц и инвестиций
Услуги размещения
• фиксированное налогообложение 30%
государство предполагает, что 30% дохода является налогооблагаемой прибылью.
Ценные бумаги и инвестиции
• 3% при владении более 1 года
• 6% при владении менее 1 года.
Криптовалюты
• налог 16% с прибыли
• освобождение для операций до 200 леев
• только если общий годовой доход не превышает 600 леев.
PFA и CASS
• максимальная база расчёта, 72 минимальные брутто-зарплаты.
Практический вывод
Государство более чётко и жёстко облагает инвестиции, но вводит и защитные лимиты.
8. Обязанность принимать оплату картой
Что это означает
Все экономические операторы обязаны принимать оплату картой, независимо от оборота.
Единственное исключение
Если:
• все поступления осуществляются исключительно через банковский счёт
• наличные средства полностью отсутствуют.
Практический вывод
Если вы принимаете наличные, POS обязателен. Размер бизнеса больше не имеет значения.
9. Нелегальная занятость
Что меняется
Санкции значительно ужесточаются.
Штраф
• 40 000 леев за каждого работника, выявленного без законного договора.
Практический вывод
Один человек без документов может финансово уничтожить малую компанию.
Общий вывод для вас, как предпринимателя
Государство смещает акцент на:
• дисциплину
• прозрачность
• финансовую ответственность.
ЧЕК-ЛИСТ SRL МИКРОПРЕДПРИЯТИЕ 2026
(по Закону 239/2025)
1. Банковский счёт и риск налоговой неактивности
☐ У компании есть активный банковский счёт в Румынии или счёт в Казначействе
☐ Счёт функционирует, не закрыт и не заблокирован
☐ Данные счёта корректно задекларированы в ANAF
☐ Годовая финансовая отчётность подана вовремя
☐ Контролируется максимальный срок подачи, 5 месяцев после установленного срока
☐ Бухгалтер подтверждает подачу и имеется доказательство
При отсутствии счёта или баланса компания может быть признана неактивной
Если ситуация не исправлена в течение 1 года, компания ликвидируется
2. Постоянная обязанность иметь платёжный счёт
☐ У компании есть как минимум один постоянный платёжный счёт
☐ Нет периодов без активного счёта
☐ Для новых компаний счёт открыт в течение 60 рабочих дней
Отсутствие счёта влечёт штраф от 3 000 до 10 000 леев
Это также основание для налоговой неактивности
3. Минимальный уставный капитал
☐ Текущий уставный капитал проверен
☐ При обороте свыше 400 000 леев капитал не менее 5 000 леев
☐ Для новых компаний капитал не менее 500 леев
☐ Существует план увеличения капитала при необходимости
☐ Увеличение запланировано максимум на 2 года
Несоблюдение ведёт к риску ликвидации
4. Уступка долей
☐ У компании НЕТ налоговых задолженностей
или
☐ При наличии долгов существует чёткий план погашения или гарантии
☐ Любая уступка анализируется также с точки зрения ANAF
☐ Уступка не проводится без консультации бухгалтера или юриста
ANAF может заблокировать уступку при наличии долгов
Это больше не простая формальность в Торговом реестре
5. Рассрочка налоговых задолженностей
☐ У компании нет налоговых долгов
или
☐ Существует активная рассрочка, строго соблюдаемая
Классическая рассрочка
☐ Есть гарант, поручитель
Упрощённая рассрочка
☐ Сумма находится в пределах от 5 000 до 400 000 леев
☐ Известно, что восстановление утраченной рассрочки возможно только один раз в год
Рассрочку получить сложнее
Любая просрочка может аннулировать льготы
6. Дивиденды и займы
☐ Квартальные дивиденды тщательно планируются
☐ Займы не предоставляются, если дивиденды не урегулированы
☐ Чистые активы проверены
☐ Чистые активы превышают 50% уставного капитала
☐ Бухгалтерские убытки покрыты
☐ Обязательные резервы сформированы
☐ Только после этого распределяется прибыль
Дивиденды больше нельзя выводить автоматически
Сначала проверяется финансовое здоровье компании
7. Налогообложение учредителя, администратора, связанного PFA
☐ Доходы учредителя от инвестиций корректно облагаются налогом
☐ Финансовые операции задокументированы
☐ При наличии связанного PFA контролируется лимит CASS
максимум 72 минимальные брутто-зарплаты
Риск перерасчёта и штрафов возрастает
8. Оплата картой
☐ Компания принимает оплату картой, если принимает наличные
☐ POS или электронное платёжное решение активно
или
☐ Все поступления осуществляются исключительно через банковский счёт, без наличных
Оборот больше не имеет значения
Отсутствие POS может быть наказуемо
9. Нелегальная занятость
☐ У всех сотрудников есть действующий трудовой договор
☐ Договоры зарегистрированы в Revisal до начала работы
☐ Сотрудники PFA или SRL корректно оформлены
Штраф составляет 40 000 леев за каждого человека
Одна проверка может серьёзно повлиять на компанию
ИТОГОВАЯ ПРОВЕРКА БЕЗОПАСНОСТИ
☐ Бухгалтер проинформирован о Законе 239/2025
☐ Существует годовой календарь налоговых сроков
☐ Компания готова к проверкам ANAF
☐ Документы архивированы и легко предоставляются
